【课程大纲】

一、往来款项问题梳理及关账建议

检查企业往来款项，梳理是否存在公账私账不分的风险？

是否存在大额的应付账款或其他应付款？如果是这样应注意什么税收风险？ 应如何回避，做到防患须于未然？

往来款项引发的增值税、企业所得税和个人所得税风险如何化解？

企业计提应付股利但不发放会存在什么涉税风险？

二、收入确认问题梳理及关账建议

针对已发货但未开票或未收款行为是否确认收入？

针对拆迁补偿、税收返还等是否需要确认收入？是否适用不征税收入政策规定？

针对长期应付未付款项是否确认利得？如何减少确认风险？

针对该付不付、该收不收和对无法支付债务不作会计处理会存在什么涉税风险？

增值税纳税义务时间与企业所得税纳税义务时间是否一致？

企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入是否缴纳企业所得税？

三、扣除凭证问题梳理及关账建议

针对哪些事项可以不需要发票作为扣除凭证？

针对未及时取得的票证应做好哪些准备？

针对无法取得的票证应如何规范处理并减少涉税负担？

针对异常或失控票据，企业应如何规范处理？

针对人力成本扣除，是否针对所有人员都可以凭工资表在税前列支？

计提工资是否与实发工资一致？如果工资发放跨年度，那么对税收是否产生影响？

四、企业库存问题梳理及关账建议

企业采购入库的存货，是否都取得了发票？针对无票情况应如何应对？

上期末暂估入库的存货，月初是否进行了冲减核销？

库存材料、商品盘点结果是否进行了签订确认？盘点差异是否进行了核实？

五、企业资产损失问题梳理及关账建议

什么是实际资产损失？什么是法定资产损失？企业应如何准确确认？

企业坏账损失如何税前扣除？

针对各类资产损失需要准备什么资料在税前扣除？

六、企业适用优惠政策梳理与风险防范

财务人员应如何准确判定企业是否适用哪些优惠政策？

增值税免税期间进项税额是否规范转出？

小微企业与小型微利企业优惠政策的区别是什么？如何准确适用？