1.     课程背景：

全面预算管理曾带来中国企业管理与财务管理的一次变革，这种变革的力量至今仍在延续。然而，国内很多企业对全面预算管理工具认识还不够深刻，特别是中小企业实施效果也不理想。在全面预算工作中是否遇到过以下问题：

1、为什么实际执行与预算总是有差异？是否可以通过有效的控制手段对以后的工作进行弥补？

2、公司没有建立完善的全面预算体系，只有重要部门才编制预算，管理者无法实现系统的控制

3、认为全面预算就是预算编制，是定期不得不完成的死任务，但跟实际工作没有什么关系

4、认为编制预算就是一个讨价还价的过程，无论如何尽心核算，最后总是被拦腰斩半

《全面预算管理与控制》课程，汲取多年来无数企业实践瓶颈的改善经验，不断推动课程创新。通过对全面预算管理体系的介绍和各环节要点解析，配合大量的实务案例，为学员搭建系统的、科学的全面预算管理体系，达到战略目标-编制-预算平衡-执行-反馈和改进下期预算的良性循环，为企业在可持续发展的道路上指明方向。

2.     课程收益：

系统讲解：系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

树立意识：提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

把握核心：掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

3.     课程特色：

全程案例教学，通过讲师提问、案例讨论分享、深度点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维，掌握财务管理技能。本课程创造性的把专业财务、业务财务、公司战略、全面预算管理融合在一起，快速帮助学员深入了解专业财务、运营财务、真正建立战略财务思维，帮助企业真正突破绩效瓶颈。

4.     课程大纲

第一讲：财务、业务、总经理的战略及价值认知差异

一、小组讨论： 财务、业务、总经理的价值认知差异：

1、企业最重要的是什么？

2、企业最大的价值是什么？

二、树立以客户为导向的商业管理思维

三、小组讨论：

1、预算应从哪里出发？

2、好的预算与差的预算最大的差异在哪？

案例讨论：

第二讲：商业模型及企业战略到底是什么？

没有战略的企业像没有灯塔的迷航，战略追求持续的竞争优势，但始终为客户创造最大的价值。

实际案例：

一、业务模型包括哪些部分？营销怎么推动？

1、冰箱市场分析

2、客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动

3、增长战略及其风险

4、营销部门架构：产品导向、渠道导向、客户导向

5、营销推动及费用

二、工业时代与互联网时代商业模式有何异同？

1、客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动、服务、品牌、人才

2、传统企业如何在互联网时代成功转型？

3、如何构建有效盈利模型？

4、企业中长期战略如何制定？包括哪些要素？

三、企业中长期战略如何制定？包括哪些要素？

实际案例：

1、战略到底是什么？

2、战略包括哪些要素？

3、如何制定战略？

4、如何进行战略管理？

5、如何执行战略：平衡记分卡的应用

1）战略执行的现状讨论

2）平衡记分卡的四个维度

第三讲：全面预算编制的技术流程

战略的实施至关重要，成功的战略实施需要管理层的强势推动、沟通、包括平衡记分卡、全面预算、绩效考核组成的战略实施工具。

实际案例：

一、基于平衡记分卡的全面预算管理能给企业带来什么？

1、承接中长期战略

2、规划短期与长期资源投入

3、战略绩效考核落地

4、成本控制

二、预算在什么环境下起作用？

1、有效中长期战略规划

2、合适企业运营单元

3、科学的绩效考核体系

4、高层有力的推动与支持

三、预算编制的技术流程

1、预算组织的建立、职责与分工

2、预算指导文件的下达

3、预算推动会议及编制培训

4、预算组织形式

5、预算编制

实际案例：

1）销售预算

2）生产预算

3）费用预算

4）资产预算

5）现金流预算

6）预算报表

7）下达预算

6、预算编制难点分析

1）如何进行共同资源费用分摊？

2） 战略重点投入的取舍

3） 滚动预算编制

4） 如何降低预算博弈？

第四讲：企业中长期预算如何创造价值？

实际案例：

一、通过中长期企业预算承接战略、规划企业资源投入

1、承接中长期战略

2、规划短期与长期资源投入

3、战略绩效考核落地

4、成本控制

二、通过战略绩效考核达成战略目标

绩效考核须为战略目标服务，制定科学的考核体系至关重要。

1、如何确定收入、成本、利润、投资中心

2、总经办绩效考核指标设计

3、营销单元绩效考核指标设计

4、生产员工绩效考核指标设计

5、采购员工绩效考核指标设计

6、研发员工绩效考核指标设计

7、财务员工绩效考核指标设计

三、通过现金流洞悉经营质量和风险

现金为王，苹果2015年三季度财报现金储备竟然为2057亿美元，如何平衡现金储备的安全与收益？如何做好现金流规划及财务杠杆的风险控制？这攸关企业的生死存亡与基业长青。

1、现金流管理目标

2、建立资金预算管理制度

3、建立信用管理及应收管理制度

4、资金紧张与宽松型企业价值管理异同

5、稳健与激进型资金管理风格利弊

6、警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡

7、新业务投资现金流管理

四、建立符合预算及绩效考核管理需求的核算体系分渠道、区域、产品

五、通过成本控制改善绩效无论战略的选择还是日常运营，成本考量占据很大比重。成本领先不只作用于成本动因，也取决于战略成本的选择。

实际案例：

1、成本领先是通用战略

2、跨部门协调成本管理

3、从价值链看战略成本管理

4、研发成本管控

5、采购成本管控

6、生产成本管控

7、人力成本管控

8、费用控制

9、库存成本管控

10、成本控制分析

六、通过财务分析把握经营关键

财务报表蕴含企业的枯荣兴衰密码，财务报表分析就是那把钥匙，看到企业的过去、现在、未来，支持管理层进行有效决策，不再迷航。

实际案例：

1、市场及对标分析

2、战略及预算最重要指标及引领性指标分析

3、收入分析

4、成本、费用分析

5、利润分析

6、现金流分析

7、绩效考核分析

8、企业行动计划

总结及答疑互动（Q&A）